申报软件把我的个税算错了？

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二哥税税念

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二哥，你帮我看看，我感觉个税申报软件把我们公司个人所得税算错了。

我8月累计应扣税额=6217.50

累计已预缴税额=5909.63

我当月应该补申报扣缴6217.50-5909.63=307.87

但是实际上系统给我算了一个862.51出来，我感觉算错了。我交多了！

大家注意！

其实并没有错，系统的结果是完全对的。

之所以累计应扣-累计已预扣不等于累计应补，根本原因就是部分员工存在前期已经多预扣，也就是累计预扣数已经大于累计应扣，已经多交了，形成了应补的负数，这个负数申报软件不会显示，直接为0。

实际是形成负数本身应该显示，然后退给员工的，但是按照个人所得税法相关规定，退税平时不进行，等汇算再退，所以这里应补显示为0，意思为当期不补也不退。

最后就出现了所谓的应扣-预缴不等于应补。

其实这里差就差在这个554.64，这是应该退税的金额。

为什么会出现这种多预缴的情况呢？预缴多无非就是你前面月份个税算的多，先缴纳了，后面累算又没那么多了。

前面个税算的多无非就是收入前期高，后期低，不均衡，或者前期各项预缴时候各种专项扣除还没采集，扣除项少。

比如，1月发工资时候，由于很多人还没搞懂如何通过APP采集专项附加扣除信息，所以一直未报专项附加，2月申报时候1月个税时候当然也没扣，都等到2月份发工资时候员工才报，如果这个职工后期减去专项附加扣除累算都没税，那么1月多交的这部分就只有等到汇算退了。

二哥还是给你大家模拟一个场景更直观，大家都喜欢看案例。

二哥2019年1月应发工资是15000，按照应发工资8%扣除养老保险、2%扣除医疗报销、0.4%扣除失业保险，12%扣除住房公积金，1月算个税时候，员工尚未报送专项附加扣除和其他扣除。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除费用

=15000-（1200+300+60+1800）-5000=6640

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=6640*3%-0=199.20。

2月实际申报1月个税时候，纳税的专项扣除信息还是没报，下载专项扣除信息没有，那么实际肯定也就是按照199.20的个税扣缴申报了。

2月份申报期结束后，二哥就把自己的专项附加扣除信息录入申报了，有子女教育、房贷和赡养老人三项，共计每月4000。

假设二哥2019年2月应发工资也是15000。那么我们来算2月应该预扣的个税。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除费用

=15000*2-3360*2-4000*2-5000*2=5280

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=5280*3%-0=158.40。

第三步、算当期应交个税。

减去累计已预扣预缴税额，158.40-199.20=-40.8，其余额为本期应预扣预缴税额。是负数就应该退税。

但是按规定，余额为负值，本期不再扣缴个税，也暂不退税了，等到汇算清缴如果还是负数，再退。

申报软件这个负数不会显示，只显示正数的进行补扣。

所以就出现了文章开头那位朋友的疑问，以为是申报软件搞错了，其实并没有。

END

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